审计实务与案例分析（财务管理专业）

发布者：发布时间：2016年11月24日 00:00浏览次数：

17 审计实务与案例分析

课程名称		中文：审计实务与案例分析
		英语：Auditing Practice and Case Analysis
适用专业		财务管理
开课学期		第6学期				总学时			36				学分	2
教研室		财务管理				撰写人			赖斌慧				职称	讲师
课程性质：《审计实务与案例分析》是财务管理专业的专业核心选修课程之一，重在培养学生的专业实践能力，在专业课教学中具有特别重要的地位，也是做审计工作尤其是注册会计师审计工作必不可少的环节。教学目的：通过本课程的学习，掌握审计的基本方法和基本操作技术，内容上侧重于审计学知识在注册会计师实际审计活动中的案例应用，引导学生系统掌握审计活动的基本操作技能，熟悉审计作业工作环境及其要求，具备针对复杂、重大、隐蔽性强的财务舞弊行为做出适当的审计判断、侦查和确认以及具体处理等实践能力。为学生走上社会审计实际工作岗位奠定扎实的技能基础。教学要求：教学以课堂讲授为主，辅之以演示和课堂练习等方式。授课教师除应吃透教材内容外，还应广泛阅读有关参考材料，注意本学科的发展，并适当介绍一些重要的新进展。本课程教学重点是以注册会计师审计实务为例，实操各种审计理论与方法在审计活动中的使用步骤，注重基本技能的训练，注重理论和实践相结合，方法和应用相结合。
二、教学内容第1章审计业务承接与审计计划案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习，要熟悉审计业务承接过程中的基本内容，掌握审计业务约定书的主要内容，掌握审计重要性和审计风险评估流程，了解总体审计策略和具体审计计划的主要内容，掌握了解被审计单位及其环境的内容和方法。要了解本循环涉及到的相关法律法规。（二）教学重点与难点本章重点是审计重要性和审计风险评估流程，难点是了解被审计单位及其环境的方法。（三）教学方法课堂讲授与学生自学相结合。（四）教学内容 1.接受当宜公司委托 2.制定当宜公司审计计划第2章审计风险评估案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，可以在熟悉评估审计风险程序的基础上，掌握如何了解和评价被审计单位及其环境(不包括内部控制)；掌握如何了解和评价被审计单位内部控制；掌握如何做出审计风险评估结论。（二）教学重点与难点本章重点是了解了解和评价被审计单位及其环境和内部控制，难点是做出审计风险评估结论。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论审计风险评估程序，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.终泰化工基本情况 2.了解终泰化工及其环境 3.整体层面了解和评价终泰化工内部控制 4.终泰化工风险评估结果汇总第3章销售与收款循环审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，掌握销售与收款循环的重大错报风险评估以及控制测试，掌握主营业务收入、应收账款、其他应收款、坏账准备等项目审计的实质性程序。（二）教学重点与难点本章重点是销售业务与应收账款审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是销售业务与应收账款审计的实质性程序。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论销售业务与应收账款审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.永佳公司销售业务审计案例 2.永佳公司应收款项审计案例第4章购货与付款循环审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，要求学生掌握购货与付款循环控制测试，熟练掌握固定资产、应付账款、其他应付款等项目审计的实质性程序，能够较好地运用审计程序进行相关审计实务的分析。（二）教学重点与难点本章重点是应付账款和固定资产的内部控制测试程序和实质性程序，难点是应付账款和固定资产的实质性程序。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论应付账款和固定资产审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.永新公司应付款项审计案例 2.永新公司固定资产审计案例第5章生产与存货循环审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，掌握生产与存货循环的重大错报风险的评估，存货的内部控制测试与实质性程序，重点掌握存货的监盘程序和要求；掌握职工薪酬审计、制造费用审计的目标和程序。（二）教学重点与难点本章重点是存货和营业成本审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是存货和营业成本审计的实质性程序。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论存货和营业成本审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.星辰公司存货项目审计案例 2.星辰公司成本费用审计案例第6章筹资与投资审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，能够了解筹资与投资业务的特点，掌握如何进行筹资与投资业务的重大错报风险评估，掌握如何结合实际业务进行筹资与投资业务的控制测试和实质性程序。（二）教学重点与难点本章重点是筹资与投资业务审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是筹资与投资业务审计的实质性程序。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论筹资与投资业务审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.安兴公司负债筹资业务审计案例 2.安兴公司权益筹资业务审计案例 3.安兴公司投资业务审计项目第7章货币资金审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，掌握库存现金审计的基本技能，包括对库存现金控制制度的测试与执行实质性程序；掌握银行存款审计的基本技能，包括对银行存款控制制度的测试与执行实质性程序。（二）教学重点与难点本章重点是库存现金内部控制测试的基本流程和库存现金审计的实质性程序，难点是库存现金审计的实质性程序中的监盘库存现金。（三）教学方法课堂讲授、引导学生讨论库存现金与银行存款审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.斯易公司库存现金审计案例 2.斯易公司银行存款审计案例第8章损益形成及利润分配审计案例（4学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，要求学生了解损益形成环节重大错报风险评估的内容和方法，掌握各损益类指标审计的实质性程序，掌握盈余公积和未分配利润账户的审计实质性程序，熟悉损益形成和利润分配中存在问题的审计调整方法。（二）教学重点与难点本章重点是损益形成及利润分配审计的内部控制测试程序和实质性程序，难点是损益形成及利润分配审计的实质性程序。（三）教学方法课堂讲授，引导学生讨论损益形成及利润分配审计的实质性程序的效果，课下安排学生搜集相关案例，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.新星公司损益形成审计案例 2.新星公司利润分配审计案例第9章审计报告编制案例（2学时）（一）教学目的与要求通过本章的学习，了解如何与被审计单位沟通并形成审计调整建议，掌握审计差异调整表和试算平衡表的编制，掌握如何形成审计意见，掌握审计报告的基本要素。（二）教学重点与难点本章重点审计报告编制的基本程序与方法、审计报告和审计总结的基本内容，难点是审计报告编制的基本程序与方法。（三）教学方法课堂讲授，课下安排学生搜集不同意见类型的上市公司审计报告，回到课堂相互交流。（四）教学内容 1.案例背景 2.与星星公司治理层的沟通 3.审计差异调整表和试算平衡表 4.确定审计意见类型并撰写审计报告 5.撰写审计总结
三、学时分配
章序	1		2	3	4		5	6		7	8	9			机动	合计
授课学时	4		4	4	4		4	4		4	4	2			2	36
实验学时
四、课程实验大纲：
五、有关说明：（主要填写对本课程的教学建议，如：教材及教学参与书的选用、先修课程、教学组织方式、教学手段等）（一）本课程使用的教材王砚书，董丽英.《审计案例（第2版）》，北京：中国人民大学出版社，2015 （二）本课程的参考书 1.李晓慧.《审计学实务与案例（第3版）》，北京：中国人民大学出版社,2014 2.中国注册会计师协会.《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：审计》，北京：经济科学出版社，2016 3.企业内部控制编审委员会.《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解2016》，上海：立信会计出版社，2015 4.财政部会计司:《企业内部控制规范讲解》，北京：经济科学出版社，2010 5.胡春元:《审计案例源于中国证券市场》，大连：大连出版社，2010 （三）其他说明 1.本课程是一门专业核心选修课，学生在上这课之前，应先的课程有《会计学基础》、、《财务会计》、《财务管理学》、《审计学》、《税法》、《经济法》等。 2.《审计案例》是一门操作性强、要求学生动手能力比较强的课程，要求教师在组织课堂教学过程中，应重点介绍相关的审计基本理论和基本技术方法；根据教学进度及时布置作业，安排一定课时组织学生进行课堂练习。但由于受总学时的限制，本门课程的作业大多安排在课外进行。 3.本课程考核由两部分组成：平时成绩（由平常考勤、作业、课堂表现及纪律情况组成）占40%；期末考查占60%。
执笔人：赖斌慧 2016年8月30日