内部控制与内部审计（财务管理专业）

发布者：发布时间：2016年11月24日 00:00浏览次数：

20 内部控制与内部审计

课程名称		中文：内部控制与内部审计
		英语：Internal Control & Internal Audit
适用专业		财务管理
开课学期		第7学期				总学时			54					学分		3
教研室		财务管理				撰写人			胡立雄					职称		讲师
一、课程性质、教学目的与要求课程性质:内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。本课程的教学目的和要求：主要向学生介绍内部控制的基本理论与方法，同时进一步结合公司法、公司治理、公司战略和组织设计方面的最新进展，探讨其对内部控制的影响。通过理论讲解、案例分析，使学生能正确理解和掌握内部控制基本框架、经营业务流程各环节的具体内部控制规范，并且能运用所学的知识和理论分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。本课程要求学生在通读指定教材的同时，经常浏览内部控制网址、公众号及报纸期刊，时时关注国内外内部控制的运作，了解国内外内部控制的动态，并要求学生能对相关的问题进行分析，提出解决的办法。同时本课程的学习可为财务管理专业学生日后进一步学习审计的专业基础课和专业课提供必要的基础知识。
二、教学内容第1章企业内部控制基本规范（2学时）（一）教学目的与要求了解内部控制的基本框架以及各构成要素的关系。（二）教学重点各构成要素的关系。（三）教学难点理解各部分之间的逻辑关联。（四）教学内容 1.内部环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息与沟通 5.内部监督第2章组织架构的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解并掌握组织架构设计的风险点和控制措施。（二）教学重点组织架构设计、风险点、控制措施。（三）教学难点风险点（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第3章发展战略的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解企业发展战略的内部控制的总则，掌握发展战略内部控制的制定与实施。（二）教学重点掌握发展战略内部控制的制定。（三）教学难点掌握发展战略内部控制的实施。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容144 2.发展战略内部控制解读 3.企业发展战略内部控制指引案例第4章人力资源的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解人力资源内部控制指引的路径，理解企业人力资源管理内部控制的人力资源的引进与开发，使用和退出。（二）教学重点解企业人力资源管理内部控制的人力资源的引进与开发。（三）教学难点人力资源的使用和退出。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第5章社会责任的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于社会责任指引的基本内容，掌握企业在履行社会责任中存在的风险，加强对企业履行社会责任的督导。（二）教学重点掌握企业在履行社会责任中存在的风险。（三）教学难点对企业履行社会责任的督导。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第6章企业文化的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于企业文化指引的基本内容，掌握企业文化内部控制的注意事项。（二）教学重点企业文化的建设程序与评估。（三）教学难点企业实行企业文化管理应关注的风险。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第7章资金管理的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于资金管理指引的基本内容，掌握筹资管理、投资管理、营运资金管理的内部控制基本内容。（二）教学重点掌握筹资管理、投资管理、营运资金管理的内部控制基本内容。（三）教学难点掌握筹资管理、投资管理、营运资金管理的内部控制基本内容。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例. 第8章采购业务的内部控制（6学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于采购业务内部控制的基本内容，掌握采购业务内部控制应遵循的原则；采购业务内部控制存在的风险；采购业务的内部控制应注意的问题。（二）教学重点采购业务的执行。（三）教学难点采购及付款业务的风险应对（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例. 第9章资产管理的内部控制（4学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于资产管理内部控制的基本内容，掌握企业存货管理、固定资产管理、无形资产管理的内部控制应用。（二）教学重点企业存货管理、固定资产管理、无形资产管理的内部控制应用。（三）教学难点企业存货管理、固定资产管理、无形资产管理的内部控制应用。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第10章销售业务的内部控制（4学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于销售业务的基本内容，掌握企业销售业务流程控制，销售合同签订中的控制，销售货款收回中的控制，销售业务中的信用管理，销售折让与销售退回中的控制。（二）教学重点企业销售业务流程控制，销售合同签订中的控制，销售货款收回中的控制。（三）教学难点销售业务中的信用管理，销售折让与销售退回中的控制。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例第11章研究与开发的内部控制（2学时）（一）教学目的与要求了解企业内部控制应用中关于研究与开发的基本内容，掌握企业研究与开发应当关注的风险，掌握企业研究与开发的风险应对。（二）教学重点企业研究与开发应当关注的风险。（三）教学难点掌握企业研究与开发的风险应对。（四）教学内容 1.企业内部控制应用指引的基本内容， 2.企业内部控制应用指引解读 3.企业内部控制应用指引的案例
三、学时分配
章序	1		2	3	4		5	6		7	8	9	10		11		合计
授课学时	2		6	6	6		6	6		6	6	4	4		2		54
实验学时
四、课程实验大纲
五、有关说明（主要填写对本课程的教学建议，如：教材及教学参考书的选用、先修课程、教学组织方式、教学手段等）（一）本课程使用的教材《企业内部控制基本规范及配套指引》，企业内部控制编审委员会编，立信会计出版社，2016年。（二）本课程的参考书《财务报告内部控制——较小型公众公司指南》，(美) Trcadway 委员会发起组织委员会(COSO)，东北财经大学出版社， 2009.6；《内部控制自我评价》，(美)泽特南(Zittnan, D. S.)等著，杨雄胜主译，东北财经大学出版社，2010年；《企业内部控制规范手册》，姜涛编著，人民邮电出版社，2010年；（三）其他说明本课程以课堂讲授为主，注重与学生互动，并根据不同的教学内容使用多种辅助性的教学手段，如课堂讨论、案例分析、实验教学、预设情景问题分析等等。本课程考核由两部分组成：平时成绩（由平常考勤、作业、实验成绩、课堂表现及纪律情况组成）占30%；期末考试（期末卷面成绩）占70%。
执笔人：胡立雄 2016年8月30日