税务筹划（财务管理专业）

发布者：发布时间：2016年11月24日 00:00浏览次数：

16 税务筹划

课程名称		中文：税务筹划
		英语：Tax Planning
适用专业		财务管理
开课学期		第5学期			总学时			36			学分			2
教研室		财务管理			撰写人			洪群			职称			讲师
课程性质:《税务筹划》是财务管理专业的专业选修课之一，是一门综合性、实践性较强的学科。税务筹划是在不违反国家有关法律和国际公认准则（惯例）的前提下，为实现企业财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划或安排。通过本课程的教学，应使学生掌握一个管理者必备的税务筹划理论知识和实际操作技能。教学目的：通过学习《税务筹划》，学生能够得到税收法制教育，形成法制观念和依法纳税意识，并在此基础上掌握税务筹划的基本理论、基本方法和基本技能，从而在学习税务筹划理论的同时，能够培养税务筹划的实践能力。教学要求：本课程作为财务管理专业选修课程，是一门实践性、技术性较强的课程。在教学方式上，除进行课堂讲授外，还应对教材中重难点部分安排一些课堂讨论，以调动学生的积极性。此外，还应特别重视课堂理论知识和社会实践中的税务筹划案例相结合，组织学生对各税种进行税务筹划实践，从而提高学生的实践能力。此外，要求学生在课后完成规定作业和案例分析，并在条件允许情况下，组织学生进行案例分析报告。
二、教学内容：第1章税务筹划概述（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习了解税务筹划的概念及原则、基本常识；掌握税务筹划的基本方法；对税务筹划的内容有一个整体了解，为以后各章的学习打下基础。（二）教学重点掌握税务筹划的基本方法。（三）教学难点税务筹划的基本方法（四）教学内容 1.税务筹划的概念与意义 2.税务筹划的目标 3.税务筹划的原则与特点 4.税务筹划的基本方法 5.税务筹划的成本与风险第2章税务筹划的基本原理（2学时）（一）教学目的与要求通过本章学习掌握税务筹划的基本原理，从基本原理上掌握税务筹划的真谛。（二）教学重点税基筹划原理；税率筹划原理。（三）教学难点绝对收益和相对收益筹划原理。（四）教学内容 1.税务筹划原理概述 2.绝对收益筹划原理和相对收益筹划原理 3.税基筹划 4.税率筹划 5.税额筹划第3章税务筹划的基本技术（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习理解税制构成要素和会计政策选择基础上，掌握税务筹划八种基本技术。（二）教学重点税务筹划基本技术。（三）教学难点税务筹划基本技术。（四）教学内容 1.税务筹划基本技术的概念 2.税务筹划基本技术的分类 3.税务筹划基本技术的要点第5章增值税的税务筹划（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习理解增值税纳税人的划分标准，掌握两类纳税人的税负平衡点，掌握购销业务的税务筹划，了解经营行为和出口退税的税务筹划。（二）教学重点税负平衡点的计算。（三）教学难点出口退税。（四）教学内容 1.纳税人身份的税务筹划 2.购销业务的税务筹划 3.经营行为的税务筹划 4.出口退税的税务筹划第6章消费税的税务筹划（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习理解影响消费税的三大因素，重点掌握消费税的计税依据筹划，并能够区分出口退税中消费税税务筹划与增值税税务筹划的差异。（二）教学重点消费税计税依据的税务筹划。（三）教学难点消费税计税依据的税务筹划。（四）教学内容 1.消费税计税依据的税务筹划 2.委托加工应税消费品的税务筹划 3.外购应税消费品的税务筹划 4.包装物及其押金的税务筹划 5.出口退税的税务筹划第7章企业所得税的税务筹划（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习识记企业所得税的纳税人和税率差别，掌握企业所得税优惠政策的运用，理解企业所得税应纳税所得额的确定。（二）教学重点所得税优惠政策的运用。（三）教学难点应纳税所得额的税务筹划。（四）教学内容 1.所得税优惠政策的运用 2.应纳税所得额的税务筹划 3.所得税会计政策的税务筹划第8章个人所得税的税务筹划（2学时）（一）教学目的与要求通过本章学习掌握个人所得税减免税项目的规定，理解个人所得税征税范围、计税依据法律界定，熟知个人所得税税率形式及标准。（二）教学重点不同收入形式的税务筹划（三）教学难点不同收入形式的税务筹划（四）教学内容 1.所得税优惠政策的运用 2.不同收入形式的税务筹划 3.纳税人身份转换的税务筹划第9章企业经营的税务筹划（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习理解企业进行税务筹划的最终目标，从购销活动、职工薪酬和利润分配三方面掌握经营活动的税务筹划。（二）教学重点购销活动的税务筹划。（三）教学难点利润分配的税务筹划。（四）教学内容 1.购销活动的税务筹划 2.职工薪酬的税务筹划 3.利润分配的税务筹划第10章企业筹资的税务筹划（2学时）（一）教学目的与要求通过本章学习理解负债筹资所产生的财务杠杆效应，掌握合理资本结构的确定，了解利润转移的主要方式。（二）教学重点负债筹资的税务筹划。（三）教学难点负债筹资的税务筹划。（四）教学内容 1.负债筹资的税务筹划 2.权益筹资的税务筹划 3.其他方式的税务筹划第11章企业投资的税务筹划（4学时）（一）教学目的与要求通过本章学习了解企业投资的不同种类，并掌握不同投资类型的税务筹划活动。（二）教学重点股权投资的税务筹划。（三）教学难点股权投资的税务筹划。（四）教学内容 1.股权投资的税务筹划 2.债权投资的税务筹划
三、学时分配
章序	1		2	3		5	6		7	8		9	10		11	机动	合计
授课学时	4		2	4		4	4		4	2		4	2		4	2	36
实验学时	0		0	0		0	0		0	0		0	0		0	0	0
四、课程实验大纲：
五、有关说明：（主要填写对本课程的教学建议，如：教材及教学参与书的选用、教学组织方式、教学手段等）本课程使用的教材《税务筹划（第五版）》，盖地主编，高等教育出版社. 本课程的参考书 1.《税务筹划实务与案例》，刘振彪编，清华大学出版社； 2.《< 税务筹划>（第五版）学习指导书》，计金标主编，中国人民大学出版社；其他说明本课程以课堂教学为主，案例分析为辅，运用多媒体教学手段进行面授，并安排若干案例分析，并指导学生进行课堂案例分析报告。本课程为考试课，考核成绩=平时成绩×30%+期末考试成绩×70%；其中，平时成绩依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，期末考试成绩依据期末考试打分。
执笔人：洪群 2016年8月30日