税法（财务管理专业）

发布者：发布时间：2016年11月24日 00:00浏览次数：

08税法

课程名称		中文：税法
		英语：Taxation Laws
适用专业		财务管理
开课学期		第3学期				总学时			54				学分	3
教研室		财务管理				撰写人			张琳				职称	教授
一、课程性质、教学目的与要求课程性质：《税法》是财务管理专业的专业必修课程。教学目的和要求：《税法》是财务管理专业的核心主干课程。它阐述税法的基本概念、基本原理，是经济学、税收学原理及国家的方针、政策在制度上的具体体现，也是诸如税务会计、税务稽查等后续课程的重要基础。学习该门课程，要求理解和掌握税法的基本概念、基本原理和基本知识，深刻领会现行各税种的各项法律规定，熟练掌握各种税收业务的计算。为后续课程奠定坚实基础。
二、教学内容第1章税法概论（2学时）（一）教学目的与要求学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成，理解并掌握税法的七大构成要素，了解税制的分类。正确理解并掌握税法建立的原则。（二）教学重点税法的概念，税制要素中纳税人、征税对象、税率等三大基本要素以及税收减免、违章处理等一般要素，税制按征税对象的性质分类、按与价格的关系分类、按税负是否转嫁分类。公平原则，效率原则。（三）教学难点税法建立原则（四）教学内容 1.税法的概念 2.税法的地位及与其他法律的关系 3.我国税收的立法原则 4.我国税法的制定和实施 5.我国现行税法体系 6.我国税收管理体制第2章增值税法（12学时）（一）教学目的与要求这一章是本课程的重点和难点，学习这一章，要求理解增值税的概念，掌握增值税纳税人、征税对象、征税范围、税率等要素的各项法律规定，熟练掌握计税依据及应纳税额的计算，了解增值税出口退税管理、增值税专用发票管理。（二）教学重点增值税的概念，一般纳税人的界定及专用发票的管理，税额计算，出口退税管理。（三）教学难点税额计算，出口退税管理。（四）教学内容 1.征税范围及纳税义务人 2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 3.税率与征收率的确定 4.一般纳税人应纳税额的计算 5.小规模纳税人应纳税额的计算 6.几种特殊经营行为的税务处理 7.进口货物征税 8.出口货物退税 9.纳税义务发生时间与纳税期限 10. 纳税申报和纳税地点 11. 增值税专用发票的使用及管理第3章消费税法（10学时）（一）教学目的与要求理解消费税的概念及由来，掌握现行消费税各主要要素的法律规定，熟悉消费者税的计算。（二）教学重点征税范围，计税依据，应纳税额的计算，已纳税额的扣除。（三）教学难点已纳税额的扣除。（四）教学内容 1.纳税义务人 2.税目、税率 3.应纳税额的计算 4.自产自用应税消费品应纳税额的计算 5.委托加工应税消费品应纳税额的计算 6.兼营不同税率应税消费品的税务处理 7.进口应税消费品应纳税额的计算 8.出口应税消费品退税 9.应纳义务发生时间与纳税期限 10.纳税地点与纳税申报第4章营业税法（6学时）（一）教学目的与要求理解营业税的概念及其与增值税的关系，掌握现行营业税各主要要素的法律规定，熟悉营业税的计算。（二）教学重点与增值税交叉的征税范围的界定，各税目包括的具体内容，特殊的计税依据，税收减免。（三）教学难点与增值税交叉的征税范围的界定（四）教学内容 1.纳税义务人 2.税目、税率 3.计税依据 4.应纳税额的计算 5.几种经营行为的税务处理 6.税收优惠 7.纳税义务发生时间与纳税期限 8.纳税地点与纳税申报第5章城市维护建设税（4学时）（一）教学目的与要求了解现行城市维护建设税(包括"教育费附加")的特点及其由来，掌握其三大基本要素，熟悉应纳税额的计算，了解其征管及其发展趋势。（二）教学重点特点及发展趋势，纳税人与计税依据。（三）教学难点纳税人与计税依据（四）教学内容 1.城市维护建设税 2.教育费附加第6章关税法（2学时）（一）教学目的与要求通过学习，使学生了解和掌握关税的征税对象、纳税人、关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算以及关税减免和关税征收。（二）教学重点熟悉关税的征税对象、纳税人、关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算（三）教学难点关税完税价格、进出口货物的应纳税额的计算。。（四）教学内容 1.征税对象及纳税义务人 2.进出口税则 3.原产地规定 4.关税完税价格 5.应纳税额的计算 6.关税减免 7.行李和邮递物品进口税 8.关税征收管理第7章企业所得税（12学时）（一）教学目的与要求这一章是本课程的重点和难点，要求学生有扎实的财务会计的功底，学习本章要求理解企业所得税的含义，领会和掌握三大要素的法律规定，熟悉计税依据及应纳税额的计算，学会纳税申报表的编制。（二）教学重点三大基本要素及税收优惠，应纳税所得额的确定和计算，应纳税额的计算。（三）教学难点应纳税所得额的确定和计算。（四）教学内容 1.纳税义务人及征税对象 2. 税率 3. 应纳税所得额的计算 4. 资产的税务处理 5. 股权投资与合并分立的税务处理 6. 应纳税额的计算 7. 税收优惠 8. 税额扣除 9. 征收管理与纳税申报第8章个人所得税（4学时）（一）教学目的与要求个人所得税是我国税制体系中一个非常重要的税种，也是一个增长潜力非常大的税种，它对于调节个人收入，实现公平分配有着非常重要的意义。学习本章要求全面了解和掌握个人所得税法律制度的各项规定，理解个人所得税的相关理论，熟练掌握个人的各类所得应纳税额的计算。（二）教学重点个人所得税的纳税人，计税依据，各类所得应纳税额的计算。（三）教学难点个人所得税的纳税人，计税依据，各类所得应纳税额的计算。（四）教学内容 1. 纳税义务人 2. 所得来源的确定 3. 应税所得项目 4. 税率 5. 应纳税所得额的规定 6. 应纳税额的计算 7. 税收优惠的规定 8. 境外所得已纳税额的扣除方法
三、学时分配
章序	1		2	3	4		5	6		7	8	机动			合计
授课学时	2		12	10	6		4	2		12	4	2			54
实验学时
四、课程实验大纲：
五、有关说明：（主要填写对本课程的教学建议，如：教材及教学参与书的选用、先修课程、教学组织方式、教学手段等）（一）本课程使用教程及参考书中国注册会计师协会，税法，经济科学出版社. （二）本课程的参考书 1.司宇佳，黄瑞芳.税法实务，中国人民大学出版社，2010. 2.刘学华.税法,立信会计出版社，2011. （三）其他说明本课程的先修课程为经济学、管理学、会计学原理、中级财务会计、高级会计学、成本会计、管理会计、经济法、财务管理、财务报表分析。本课程运用多媒体教学手段进行授课，并安排若干案例分析。本课程为考试课，考核成绩由两部分组成：平时成绩（依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分）占40%；期末成绩占60%。
执笔人：张琳 2016 年8月30日